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| 科目编码余额方向 | 科目名称 | 名词解释 |
|---|---|---|
| 借 3001 | 清算资金往来 | 是指用于不同行之间清算的资金，如用于票据或同行款项划拨的准备金（在人行开户），各行之间的清算代理资金等 |
| 借 3002 | 货币兑换 | 是指按照一定的汇率将外币现钞、旅行支票兑换成人民币(简称“兑入” )或者将人民币兑换成外币现钞(简称“兑回” )的一种交易行为。 |
| 借 3101 | 衍生工具 | 是与现货市场合同相对应的另外一种合约。 |
| 借 3201 | 套期工具 | 是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动 |
| 借 3202 | 被套期项目 | 是指企业面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为套期对象的单项或一组资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易。 |
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