股权转让要交哪些税？一篇讲清税费缴纳要点

在企业股权变动过程中，股权转让涉及的税费问题常常让不少人感到困惑。其实，股权转让并非简单的股权交割，背后还关联着多种税费的缴纳。下面就为大家详细梳理股权转让涉及的税种、适用情况及计算方法。

 

一、印花税：签合同就得缴，双方都是纳税人

适用情况

只要进行股权转让，签订了股权转让合同，就需要缴纳印花税。而且，印花税的纳税人是合同的双方，也就是转让方和受让方都有纳税义务。其税率为万分之五。

计算方法

印花税应纳税额的计算很明确，就是股权转让合同金额乘以 0.05%。例如，一份股权转让合同的金额是 100 万元，那么印花税应纳税额就是 1000000×0.05% = 500 元，转让方和受让方各需缴纳 500 元印花税。

二、个人所得税：转让方缴税，受让方代扣代缴

适用情况

当股权转让的转让方是个人时，需要缴纳个人所得税，此时受让方作为代扣代缴义务人，有义务代扣代缴这笔税款，税率为 20%。

计算方法

个人所得税应纳税额的计算公式为：（股权转让收入 – 股权原值 – 合理费用）×20%。这里的股权转让收入是转让方因股权转让获得的各种形式的收入；股权原值是取得该股权时实际支付的价款及相关税费；合理费用则是股权转让过程中按规定支付的有关税费，像印花税等。比如，个人转让股权，收入为 80 万元，股权原值 50 万元，合理费用 2 万元，那么应纳税额就是（800000 – 500000 – 20000）×20% = 56000 元，受让方需代扣代缴这笔税款。

三、企业所得税：计入企业当期应纳税所得额

适用情况

如果股权转让的转让方是企业，那么企业需要将股权转让所得计入当期应纳税所得额，一般适用税率为 25%（符合小型微利企业等优惠条件的除外）。

计算方法

企业所得税应纳税所得额的计算公式为：（股权转让收入 – 股权取得成本 – 转让过程中发生的相关税费等）× 企业所得税税率。例如，某企业转让股权，收入 150 万元，股权取得成本 80 万元，转让过程中发生相关税费 5 万元，企业所得税税率为 25%，那么应纳税所得额就是（1500000 – 800000 – 50000）×25% = 162500 元。

了解股权转让涉及的这些税费，有助于转让方和受让方在股权交易过程中，提前做好税务规划和资金准备，确保股权转让合法合规地进行，避免因税务问题引发纠纷或面临处罚。

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