从你此前围绕成本票与进项票展开的财税内容及相关图片信息来看，我将以 “企业如何正确获取与使用成本票、进项对企业而言，成本票和进项票不仅是记账报税的核心凭证，更是合法降负的关键工具。但在实际操作中，不少企业常因 “获取不及时、使用不规范” 导致多缴税或踩上合规红线。结合财税实务场景，本文梳理成本票与进项票的获取要点、使用禁忌及风险规避方法，帮企业把票据管理做到位。
一、先搞懂：哪些场景要主动要票？不同票据 “索要优先级” 不同
企业经营中，并非所有支出都能随意获取票据，需根据 “票据类型对应税种” 的逻辑，分场景确定 “索要优先级”，避免漏票导致税负增加。
1. 成本票：覆盖 90% 经营支出，这 6 类场景必须留票
成本票直接影响企业所得税，以下高频支出场景，务必确保票据完整：
- 固定成本类：房租（需取得房东开具的增值税发票，若房东为个人，可协助其到税务局代开）、水电费（发票抬头需为企业名称，物业代收的需索要分割单 + 总发票复印件）；
- 运营成本类：原材料 / 商品采购（无论向企业还是个体采购，均需索要发票，小规模供应商可代开专票或普票）、差旅费（交通票、住宿票、餐饮票需标注企业信息，手撕票需盖商家发票章）；
- 人力成本类：员工工资（需银行转账记录 + 工资表，无需发票但需全员全额申报个税）、社保公积金（税务局出具的缴费凭证可作为税前扣除依据）；
- 营销成本类：广告费（广告公司开具的增值税发票，需与广告合同、投放记录对应）、推广费（线上推广需平台开具的服务费发票，线下活动支出需明细清单 + 发票）；
- 资产类支出：办公用品采购（单批金额超 500 元需发票，小额可凭收据 + 支付记录扣除）、固定资产购置（如电脑、设备，需取得专票或普票，折旧部分可计入成本）；
- 服务类支出：专业服务（如财税代理、法律咨询，需服务机构开具的服务费发票，合同与发票内容需一致）。
注意：若对方无法即时提供发票，需签订 “票据补充协议”，约定开票时间（最长不超过当年 12 月 31 日），避免跨年票据无法税前扣除。
2. 进项票：仅针对一般纳税人，这 3 类场景优先要专票
进项票用于抵扣增值税，仅一般纳税人需重点关注，以下场景需主动索要增值税专用发票：
- 生产经营采购：向一般纳税人供应商采购原材料、商品时，直接索要专票；向小规模供应商采购，可协商让其代开 3% 或 1% 税率的专票（2024-2025 年小规模纳税人专票税率为 1%）；
- 固定资产购置：购买生产设备、办公电脑等，若金额超 1 万元，优先选择能开具专票的供应商，既抵扣增值税，又能通过折旧减少企业所得税；
- 服务类采购：接受物流运输、技术服务、维修保养等服务时，若服务方为一般纳税人，需索要专票，如物流公司开具的 “运输服务” 专票，可抵扣 9% 的进项税。
误区提醒：小规模纳税人无需刻意索要专票，因无法抵扣进项税，普票即可作为成本票使用，避免因要求专票导致采购成本增加。
二、避坑点：这 5 个票据使用错误，90% 企业都踩过
不少企业虽获取了票据，但因使用不规范，仍面临税务风险，以下错误操作需坚决避免：
1. 错误 1：“凑票抵扣”—— 用无关票据充成本
部分企业为少缴企业所得税，找朋友要无关发票（如个人消费的餐饮票、家庭购物的发票）充作成本票，此类 “与经营无关的支出” 即使有票，也无法税前扣除，还可能被认定为 “虚增成本”，面临补缴税款 + 罚款。
2. 错误 2：“专票跨年抵扣”—— 超过 360 天未认证
增值税专用发票需在开具之日起 360 日内完成认证（通过增值税发票综合服务平台），逾期未认证的无法抵扣进项税，只能作为普票计入成本。若因客观原因（如自然灾害、系统故障）逾期，需向税务局提交 “逾期抵扣申请”，提供证明材料后方可抵扣。
3. 错误 3：“发票信息有误”—— 抬头、税号写错
发票抬头需与企业营业执照名称完全一致，税号（统一社会信用代码）不能多字、少字或错字；专票的 “地址、电话、开户行” 需与税务局备案信息一致，否则无法抵扣进项税，需退回重开。
4. 错误 4：“虚开进项票”—— 无真实业务买专票
部分企业为少缴增值税，通过不法中介购买 “无真实业务” 的专票，此类行为属于 “虚开增值税专用发票”，即使暂时抵扣成功，后续被税务机关核查发现，需补缴税款、滞纳金，情节严重的还会涉及刑事犯罪（最高可判无期徒刑）。
5. 错误 5：“成本票与进项票混淆”—— 小规模拿专票、一般纳税人只拿普票
小规模纳税人误拿专票，因无法抵扣，只能作为成本票使用，且可能被税务机关预警 “异常抵扣”；一般纳税人采购时只拿普票，无法抵扣进项税，导致增值税税负增加（如采购 10 万元货物，普票无法抵扣 1.3 万元进项，多缴 1.3 万元增值税）。
三、实操建议：3 个方法，让票据管理更高效
1. 建立 “票据登记台账”，实时监控缺口
用 Excel 或财务软件建立台账，按 “票据类型（成本票 / 进项票）、获取日期、金额、对应业务、开票方、是否认证 / 扣除” 分类记录，每月末核对 “已发生支出” 与 “已获取票据” 的差额，及时催要未到票的支出凭证，避免跨年漏票。
2. 针对 “特殊供应商” 制定应对方案
- 若供应商为个人（如房东、个体工商户），可提供 “代开发票指引”，协助其准备身份证、合同等材料到税务局代开，代开税费可协商由企业承担（通常综合税率不超过 5%，远低于漏票多缴的 25% 企业所得税）；
- 若供应商为小规模纳税人，一般纳税人企业可与对方协商 “价税分离”，如采购价 10 万元，若对方开具专票需额外支付 1% 税费，企业可计算 “抵扣的进项税” 与 “额外支出税费” 的差额，选择更划算的方案。
3. 定期自查票据合规性，避免事后补救
每季度末对已获取的票据进行合规性检查：
- 成本票：核查 “业务真实性”（是否有合同、支付记录、业务明细），避免无关票据混入；
- 进项票：核查 “认证状态”（是否在 360 天内认证）、“信息准确性”（抬头、税号、税率是否正确），发现问题及时联系对方重开，避免逾期无法补救。
四、关键提醒：票据管理不是 “财务一个人的事”
不少企业将票据管理归为财务部门的责任，导致业务部门 “花钱不注意留票”。实际上，需建立 “业务 + 财务” 协同机制：
- 业务部门在签订合同、发生支出时，需提前告知财务 “票据需求”（如是否需要专票）；
- 财务部门定期对业务部门进行 “票据知识培训”，明确不同场景的票据要求（如差旅费报销标准、采购开票流程），避免因业务人员不懂政策导致漏票。
成本票和进项票的管理，本质是企业 “合规经营 + 精准降负” 的缩影。只有做到 “该要的票不漏、拿到的票合规、使用的票正确”，才能在合法的前提下优化税负，避免因票据问题给企业带来财税风险，让企业轻装上阵开展经营。
没有回复内容